← zpět na články

Inventura a uzávěrkové práce na konci roku

Konec zdaňovacího období je jediný okamžik v roce, kdy se porovnává evidence se skutečností. Inventura není formalita pro účetní, ale kontrola, zda čísla odpovídají realitě. Rozdíly, které se neodhalí teď, se přenesou do dalšího roku a hledají se pak mnohem hůř.

Začít se vyplatí pokladnou. Fyzicky přepočítat hotovost a porovnat ji se zůstatkem v evidenci. Rozdíl vždy znamená chybějící doklad nebo nezaznamenaný vklad či výběr. Postup popisuje Pokladna a hotovostní platby v podnikání.

Druhým krokem jsou zásoby. Sklad, materiál a nedokončená výroba se přepočítají a stav se zapíše s datem. U menších provozů stačí tabulka, u větších skladová sestava. Souvislosti rozebírá Zásoby a materiál v daňové evidenci. Znehodnocené zboží je vhodné vyřadit zápisem, ne jen vyhodit.

Následují pohledávky a závazky. Projít seznam nezaplacených vydaných faktur a ověřit, které jsou reálně dobytné. Stejně tak zkontrolovat, co ještě podnikatel dluží dodavatelům, úřadům a pojišťovnám. Pomáhají evidence pohledávek a evidence závazků.

Majetek je čtvrtou oblastí. Ověřit, zda evidovaný majetek skutečně existuje a je používán, a zda odpovídají odpisy. Vyřazený nebo prodaný majetek je potřeba vyřadit i z evidence. Souvislosti popisuje Dlouhodobý majetek v podnikání a Odpisy jednoduše.

Pátou oblastí jsou doklady, které chodí až po skončení období. Vyúčtování energií, roční vyúčtování od platebních bran, faktury za prosinec doručené v lednu. Ty je potřeba podchytit, jinak v evidenci chybí. Pomáhá seznam pravidelných dodavatelů a odškrtávání podle článku Kontrola dokladů před předáním účetní.

U plátců DPH se navíc kontroluje soulad mezi přiznáními, kontrolním hlášením a evidencí. Rozdíly zjištěné teď lze ještě vysvětlit, později už jen dodatečným přiznáním. Zkontrolovat je vhodné také všechny zálohy podle článku Zálohové faktury a DPH v praxi.

Praktický tip na závěr: inventuru dělat v posledních dnech období, ne v únoru. Zpětná rekonstrukce stavu skladu a pokladny k 31. prosinci je vždycky odhad. Pokud si nejste jistí rozsahem podkladů, seznam lze upřesnit s účetní, například přes účetní poradnu Ucetio.cz.