← zpět na články

Penále, úroky z prodlení a pokuty

Sankce se objeví většinou nečekaně: pozdní podání, opomenutá záloha, chybějící hlášení. Pro daně platí jednoduché pravidlo, které řada podnikatelů netuší. Pokuty a penále od státu nejsou daňově uznatelným nákladem. Zaplatí se z peněz po zdanění, takže reálný dopad je vyšší, než vypadá.

Úrok z prodlení vzniká automaticky, pokud daň není uhrazena včas. Nabíhá po dobu prodlení a nevyžaduje žádné rozhodnutí. U menších částek existuje hranice, pod kterou se nepředepisuje, ale spoléhat na ni není strategie. Pokuta za pozdní podání má vlastní pravidla a odvíjí se od délky prodlení.

Rozlišit je potřeba sankce veřejnoprávní a smluvní. Smluvní pokuta a úrok z prodlení mezi dvěma podnikateli se chovají jinak než sankce od finančního úřadu. Na straně toho, kdo je platí, mohou být za splnění podmínek nákladem, a na straně příjemce jsou zdanitelným příjmem.

Nejlevnější řešení je prevence. Přehled termínů podle daňového kalendáře a rezerva na platby podle článku Rezerva na daně pokryjí většinu situací, ve kterých sankce vůbec vznikají. Většina prodlení totiž není důsledkem neochoty, ale nedostatku hotovosti nebo přehlédnutého termínu.

Pokud podnikatel ví, že nestihne zaplatit, je lepší jednat dopředu. Existuje možnost požádat o posečkání daně nebo o rozložení na splátky. Žádost se podává před splatností a je potřeba ji odůvodnit. Jak formulovat podání, naznačuje Dotaz na finanční úřad: jak komunikovat věcně.

Samostatnou situací je chyba v už podaném přiznání. Tam se nabízí opravné nebo dodatečné přiznání, které rozebírá Opravné a dodatečné daňové přiznání. Podá-li podnikatel dodatečné přiznání sám, bývá dopad mírnější, než když na chybu přijde úřad při kontrole.

Pozor si zaslouží i sankce, které nesouvisejí s daněmi. Pokuty od inspektorátu práce, od živnostenského úřadu nebo dopravní pokuty za firemní vozidlo do nákladů nepatří. U vozidel to bývá překvapení, protože faktura přijde na firmu. Souvislosti popisuje Auto v podnikání a daňové souvislosti.

Doručení výzvy nebo platebního výměru se často odehraje přes datovou schránku, kde lhůty běží i bez přihlášení. Kontrolu schránky proto popisuje Datová schránka a daňová komunikace. Pokud sankce už vznikla, vyplatí se řešit ji hned, například přes účetní poradnu Ucetio.cz.