Daňové termíny v podnikatelském kalendáři
Podnikatelský rok má svůj rytmus: některé povinnosti se opakují každý měsíc, jiné jednou za čtvrtletí a několik jednou ročně. Když je nemáte v kalendáři, snadno se stane, že lhůta proběhne bez povšimnutí a přijde sankce. Tento přehled záměrně neuvádí konkrétní data, protože se mohou měnit, ale ukazuje, jaké typy termínů si do kalendáře zapsat a jak je hlídat.
Roční povinnosti
- Přiznání k dani z příjmů – lhůta se liší podle způsobu podání a podle toho, zda přiznání zpracovává daňový poradce.
- Přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu – navazují na přiznání, mají vlastní lhůty a odvíjí se od nich doplatek pojistného i nové zálohy.
- Daň z nemovitých věcí – přiznání se podává při změně, například po koupi nemovitosti, samotná daň je pak splatná každoročně.
- Silniční daň – jen u vozidel, která jí podléhají; ověřte, zda se vás vůbec týká.
- Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a srážkové daně – povinnost zaměstnavatelů.
- Účetní závěrka a její zveřejnění – u účetních jednotek, typicky u s.r.o.
Jiný rytmus platí pro paušální daň. Měsíční platba v ní nahrazuje zálohy i roční přiznání, pokud podnikatel v režimu setrvá celý rok a splňuje jeho podmínky. Při vystoupení z režimu se ale povinnost podat přiznání a přehledy vrací, a to je přesně ten typ termínu, na který se snadno zapomene.
Měsíční a čtvrtletní rytmus
Většinu podnikatelů provázejí opakující se platby a hlášení. Které z nich se vás týkají, závisí na tom, zda jste plátci DPH, zda zaměstnáváte a jakým způsobem platíte daň:
- zálohy na sociální a zdravotní pojištění OSVČ, splatné měsíčně,
- u paušální daně jedna měsíční platba místo samostatných záloh,
- přiznání k DPH a kontrolní hlášení za měsíc nebo čtvrtletí, podle zdaňovacího období,
- souhrnné hlášení při dodávkách zboží nebo služeb do jiných členských států,
- výplaty mezd a odvody za zaměstnance,
- zálohy na daň z příjmů, pokud vám povinnost jejich placení vyplývá z poslední známé daňové povinnosti.
Kontrolní hlášení má přísné sankce i za drobné opoždění a právnické osoby ho podávají měsíčně i tehdy, když jsou čtvrtletními plátci. Na co si u něj dát pozor, rozebírá článek kontrolní hlášení DPH: co si pohlídat.
Termíny, které přicházejí nepravidelně
Nejvíc zmeškaných lhůt nevzniká u pravidelných povinností, ale u těch, které přijdou jednou za čas. Patří sem oznámení změn registračních údajů, například nové adresy nebo bankovního účtu, registrace k DPH po překročení obratu, přihlášení prvního zaměstnance nebo odpověď na výzvu finančního úřadu. Tyto lhůty se počítají od konkrétní události, takže je kalendář sám nepřipomene. Pomáhá zapsat si termín hned v den, kdy událost nastane.
Zvláštní pozornost si zaslouží zálohy na daň z příjmů. Povinnost je platit se může objevit nebo zmizet podle výsledku posledního přiznání a mnoho podnikatelů na ni narazí až s penále. Proč zálohy dokážou překvapit, vysvětluje článek zálohy na daň z příjmů.
Jak si kalendář nastavit, aby skutečně fungoval
- Sepište si všechny povinnosti, které se vás týkají, a ke každé zjistěte aktuální lhůtu na webu Finanční správy, ČSSZ a své zdravotní pojišťovny.
- Zapište je do digitálního kalendáře jako opakované události s připomenutím několik dní předem.
- U každé položky uveďte, kdo ji řeší – vy, nebo účetní – a jaké podklady jsou k ní potřeba.
- Rozlišujte „podat“ a „zaplatit“; jde o dvě různé činnosti, i když mívají stejný termín.
- Pamatujte, že lhůta připadající na víkend nebo svátek se posouvá na nejbližší pracovní den, ale neplánujte na poslední chvíli.
- Jednou ročně kalendář aktualizujte podle změn v předpisech i ve vašem podnikání.
Model: provozovatel penzionu, který se stal plátcem DPH, si do kalendáře přidá přiznání a kontrolní hlášení, ale zapomene, že platba daně má stejný termín jako podání. Formuláře odešle včas, peníze pošle o týden později a hrozí mu úrok z prodlení. Přesně tomu zabrání čtvrtý bod seznamu.
Kdo odpovídá za termín, když máte účetní
Svěřením agendy účetní se odpovědnost vůči úřadu nepřesouvá. Pokud přiznání nebo hlášení odejde pozdě, sankci obvykle nese podnikatel, i když chyba vznikla na straně účetní. Když přiznání podává daňový poradce na základě plné moci, lhůta pro podání se prodlužuje, ale vůči úřadu za splnění povinnosti stále odpovídá daňový subjekt; případnou škodu pak řeší podnikatel s poradcem.
V praxi pomáhá dohodnout si s účetní vlastní interní termíny: do kdy předáte doklady, do kdy dostanete výsledek ke kontrole a do kdy musí odejít platba. Kadeřnice, která posílá doklady pravidelně s týdenním zpožděním, tím zkracuje čas na zpracování a riziko chyby roste. Jasně nastavený sled „doklady – kontrola – podání – platba“ chrání obě strany.
Pokud podnikáte na Sokolovsku a chcete, aby termíny hlídal někdo za vás, můžete se obrátit na účetnictví Sokolov. Jestli si nejste jistí, které povinnosti se vás vůbec týkají, poradí účetní poradna Ucetio.cz. Kalendář se vyplatí sdílet s účetní: obě strany pak vidí, co je hotové a co ještě čeká.
Užitečné odkazy
Účetnictví Karlovy Vary · Účetnictví Sokolov · Online účetnictví · Přehled všech článků