← zpět na články

Slevy na dani a odpočty v přiznání

V daňovém přiznání se objevují dva pojmy, které si podnikatelé často pletou. Odpočet snižuje základ daně, tedy částku, ze které se daň teprve počítá. Sleva snižuje už vypočtenou daň. Rozdíl není akademický, protože stejná koruna má v každém z těchto míst jiný efekt na výslednou částku.

Mezi nejčastější položky snižující základ daně patří například zaplacené úroky z úvěru na bydlení, příspěvky na penzijní a životní pojištění nebo bezúplatná plnění. Každá z nich má vlastní podmínky a vlastní roční limit, takže je nutné ověřit, zda situace podmínky skutečně splňuje. Darům se věnuje Dary a bezúplatná plnění v daních.

Na straně slev stojí zejména základní sleva na poplatníka, daňové zvýhodnění na vyživované děti a za splnění podmínek sleva na manžela nebo manželku. Rozsah slev se v posledních letech několikrát měnil, některé byly zrušeny a u jiných se zpřísnily podmínky. Proto se vyplatí ověřit aktuální stav k danému zdaňovacímu období, ne jen zopakovat loňské přiznání.

Zásadní je doložitelnost. Potvrzení od penzijní společnosti, pojišťovny, banky nebo od obdarované organizace je potřeba mít fyzicky nebo elektronicky uložené. Bez potvrzení nelze položku uplatnit, i když platba proběhla. Doporučený systém uložení popisuje Archivace dokladů: jak dlouho a proč.

U daňového zvýhodnění na děti se navíc hlídá, aby stejné dítě neuplatňoval současně oba rodiče. Potvrzení od zaměstnavatele druhého z rodičů je proto standardní příloha. Chybí-li, jde o typickou situaci, která vede k výzvě a k následné opravě. Souvislosti popisuje Nejčastější chyby v daňovém přiznání.

Podnikatelé v režimu paušální daně mají situaci jinou. Paušální daň zahrnuje daň i odvody v jedné platbě a slevy ani odpočty se v ní neuplatňují. Kdo tedy má vyšší odpočitatelné položky, může na paušálu tratit. Porovnání nabízí článek Paušální daň: kdy může zjednodušit administrativu.

Praktický postup je jednoduchý: během roku ukládat všechna potvrzení do jedné složky pojmenované podle roku a před podáním si je projít proti seznamu. Většina potvrzení chodí v lednu a únoru, takže je snadné je přehlédnout mezi ostatní poštou. Termíny hlídá Daňové termíny v podnikatelském kalendáři.

Slevy a odpočty patří k oblastem, kde se drobná nepozornost přímo promítne do výše daně. Pokud si podnikatel není jistý, zda konkrétní položku uplatnit může, je levnější se zeptat předem než podávat dodatečné přiznání. Nabízí se například účetní poradna Ucetio.cz.