Nejčastější chyby v daňovém přiznání
Většina chyb v daňovém přiznání nevzniká ze zlého úmyslu, ale ze spěchu, převzetí loňského postupu nebo z neznalosti změn. Některé jsou jen nepříjemné, jiné vedou k doměření daně, úrokům a pokutám. Projděte si nejčastější přešlapy podnikatelů a kontrolní postup, kterým se jim dá předejít ještě před odesláním.
Příjmy, které se do přiznání nedostaly
Finanční úřad má dnes k dispozici řadu údajů z jiných zdrojů: kontrolní hlášení odběratelů, informace od bank, z katastru nebo od zaměstnavatelů. Zapomenutý příjem se tak dříve či později objeví. Nejčastěji podnikatelé opomenou:
- příjem ze zaměstnání, které měli část roku vedle podnikání, a k němu potvrzení o zdanitelných příjmech;
- nájem bytu nebo garáže, který považují za soukromou věc;
- prodej věci zařazené v obchodním majetku, například starého firemního auta;
- platby přijaté v hotovosti nebo přes platební brány, které nejsou vidět na hlavním účtu;
- u daňové evidence faktury vystavené loni, ale zaplacené až letos, které patří do letošních příjmů.
Specifickou past představují tržby e-shopů a prodejců na online tržištích. Platební brána nebo tržiště často pošle na účet jen čistou částku po odečtení provizí a poplatků. Kdo do příjmů zapíše pouze to, co přišlo na účet, má příjmy podhodnocené. Správně se uvádí celá tržba a poplatky se případně uplatní jako výdaj, pokud podnikatel nepoužívá paušál. Podobně ubytovatelé zapomínají, že rezervační portály strhávají provizi ještě před výplatou.
Výdaje uplatněné tam, kam nepatří
Klasickou chybou je zahrnutí pojistného, které OSVČ platí sama za sebe na sociální a zdravotní pojištění, mezi daňové výdaje. Toto pojistné daňovým výdajem není, ačkoli je to platba s podnikáním úzce spojená. Podobně se do výdajů nesmí dostat daň z příjmů ani pokuty a penále.
Další problém nastává při míchání režimů. Kdo uplatňuje paušální výdaje, nemůže k nim přidat skutečné výdaje na nákup materiálu nebo na auto, protože paušál je pokrývá všechny. Opačně zase podnikatel se skutečnými výdaji někdy uplatní výdaj, který nedokáže doložit, nebo započte totéž dvakrát, například celou kupní cenu stroje a k tomu ještě odpisy.
Nemalá skupina chyb souvisí se soukromým použitím. Telefon, auto nebo internet využívané i pro rodinu se dají uplatnit jen v poměru odpovídajícím podnikání. Plné uplatnění výdajů na rodinné auto bývá při kontrole jedním z prvních zpochybněných bodů.
Slevy, zvýhodnění a odpočty
Pravidla pro slevy na dani se v posledních letech několikrát změnila a některé slevy zcela zanikly. Kdo vyplňuje přiznání podle loňského vzoru, může uplatnit nárok, který už neexistuje, nebo naopak přehlédnout zpřísněné podmínky. Typicky jde o slevu na manželku či manžela, kde dnes nestačí jen nízký příjem partnera.
Daňové zvýhodnění na dítě smí za stejné měsíce uplatnit jen jeden z rodičů. Pokud ho uplatní oba, jeden z nich bude doplácet. U odpočtů od základu daně, jako jsou úroky z úvěru na bydlení nebo příspěvky na spoření na stáří, chybí často potvrzení od banky či pojišťovny. Přehled toho, jak fungují slevy na dani a odpočty v přiznání, se vyplatí projít každý rok znovu.
Formální a technické přešlapy
I věcně správné přiznání může narazit na formě. Podnikatel s datovou schránkou ho musí podat elektronicky ve stanoveném formátu a papírová verze se nepovažuje za řádné podání. Mezi další časté chyby patří chybějící příloha pro příjmy z podnikání, nezapočtené zaplacené zálohy na daň, špatně uvedené zdaňovací období nebo chybějící číslo účtu, na který má úřad vrátit přeplatek.
Přehlížená bývá i povinnost podat přiznání ve ztrátovém roce. Kdo podniká, podává je zpravidla i tehdy, když mu žádná daň nevyjde, protože z přiznání vycházejí také přehledy pro pojišťovny. A pozor také na to, že termín se může prodloužit, pokud přiznání zpracovává poradce nebo se podává elektronicky, ale jen za splnění určitých podmínek.
Než přiznání odešlete, projděte tento postup:
- Porovnejte součet příjmů s bankovními výpisy a s přehledem vydaných faktur.
- Ověřte, že žádný výdaj není soukromý, nedoložený nebo započtený dvakrát.
- Zkontrolujte nárok na každou slevu podle pravidel platných pro daný rok, ne podle loňska.
- Doplňte všechna potvrzení od zaměstnavatele, banky nebo pojišťovny.
- Ujistěte se, že jste započetli zálohy na daň zaplacené během roku.
- Zvolte správný způsob podání a po odeslání si uložte potvrzení o doručení.
Když chybu objevíte dodatečně
Pokud na chybu přijdete ještě před uplynutím lhůty pro podání, stačí podat opravné přiznání, které nahradí to původní. Po lhůtě se podává dodatečné přiznání a rozdíl daně se doplácí i s úrokem z prodlení. Čím dříve chybu sami napravíte, tím menší bývá sankce. Rozdíly mezi oběma postupy vysvětluje článek, kdy podat opravné a dodatečné daňové přiznání.
Nejlepší prevencí je nechat si přiznání před odesláním zkontrolovat druhým párem očí, ideálně někým, kdo zná aktuální pravidla. Podnikatelé z regionu mohou využít účetnictví Sokolov, na obecné dotazy k vyplňování odpovídá účetní poradna Ucetio.cz. Podmínky slev, lhůty i formuláře si každý rok ověřte na webu Finanční správy.
Užitečné odkazy
Účetnictví Karlovy Vary · Účetnictví Sokolov · Online účetnictví · Přehled všech článků