← zpět na články

Zálohy na daň z příjmů: proč mohou překvapit

Zálohy na daň z příjmů jsou splátky daně, které podnikatel posílá finančnímu úřadu během roku, aby na konci nemusel platit všechno najednou. Na papíře je systém jednoduchý, v praxi ale umí nepříjemně zaskočit: zálohy se objeví ve chvíli, kdy s nimi nikdo nepočítá, zůstávají vysoké i po propadu tržeb, nebo přijdou zároveň s doplatkem. Příčinou je, že se neodvíjejí od toho, kolik vyděláváte teď, ale od minulosti.

Z čeho se zálohy počítají

Výchozí veličinou je takzvaná poslední známá daňová povinnost, tedy daň z posledního podaného přiznání. Podle její výše zákon určuje, zda zálohy platit vůbec, a pokud ano, zda pololetně, nebo čtvrtletně a v jaké výši. Nad určitou hranicí daně se tedy zálohy objeví, pod ní ne. Konkrétní hranice i termíny splatnosti se mohou měnit, proto je ověřujte u Finanční správy.

Zálohy platí na jedno zálohové období, které zjednodušeně trvá od lhůty pro podání jednoho přiznání do lhůty pro podání dalšího. Neodpovídá tedy kalendářnímu roku, a právě to bývá zdrojem zmatků.

U zaměstnance, který vedle mzdy podniká, se do výpočtu nezahrnuje část daně připadající na příjmy ze zaměstnání. Ta se platí srážkami ze mzdy a zálohy se tak počítají jen z podnikatelské části.

Proč zálohy překvapují

Druhý rok podnikání přináší dvojí platbu

V prvním roce nemá nový živnostník žádnou poslední známou daňovou povinnost, a tedy ani zálohy. Pokud se mu daří, přijde po podání prvního přiznání doplatek celé daně a krátce nato i první záloha na další období. Fotograf, který měl úspěšnou první sezónu svateb, tak během několika měsíců platí daň za uplynulý rok a zároveň splátku na ten běžící.

Zálohy nesledují pokles tržeb

Kdo měl loni výborný rok a letos přišel o velkého klienta, platí zálohy podle loňska. Zálohy se automaticky nesníží. Lze požádat správce daně o jejich snížení nebo zrušení, musíte však změnu doložit a úřad žádosti vyhovět nemusí.

Lhůta pro přiznání posouvá výši záloh

Nová poslední známá daňová povinnost vznikne až podáním přiznání. Pokud přiznání podáváte v prodloužené lhůtě, platíte déle zálohy podle staršího přiznání. Dodatečné přiznání může výši dalších záloh rovněž změnit.

Úspěšný rok se v zálohách projeví až později

Opačný problém má ten, komu se letos daří výrazně víc než loni. Zálohy podle loňska jsou nízké a celý rozdíl se objeví v doplatku po podání přiznání. Na finanční úřad je možné platit i dobrovolně víc, než kolik činí stanovená záloha, a přeplatek se pak započítá. Jednodušší a pružnější bývá odkládat si rozdíl na samostatný účet a mít peníze pod kontrolou až do lhůty splatnosti.

Zálohy nejsou daň navíc

Častý omyl: zálohy nejsou dodatečná daň. V přiznání se všechny zaplacené zálohy odečtou od skutečně vypočtené daně. Zaplatili-li jste na zálohách víc, než kolik činí daň, vzniká přeplatek, o jehož vrácení je potřeba požádat, typicky přímo v přiznání. Pokud jste zaplatili méně, doplácíte rozdíl.

Jiná situace je u podnikatelů v režimu paušální daně. Ti platí jednu měsíční částku, která zahrnuje daň i pojistné, a zálohy na daň z příjmů v obvyklém smyslu neřeší. Zálohy naopak platí i společnosti s ručením omezeným, podle vlastních pravidel pro právnické osoby.

Zmeškaná záloha se nepromíjí. Za pozdní úhradu se počítá úrok z prodlení a dluh na osobním daňovém účtu může komplikovat třeba žádost o potvrzení bezdlužnosti. Splatnost proto hlídejte stejně pečlivě jako lhůtu pro podání přiznání. Přehled podnikatelských termínů na celý rok najdete v článku o daňových termínech v kalendáři.

Jak se na zálohy připravit

1. Po podání přiznání si spočítejte, jaké zálohy vás v novém zálohovém období čekají a kdy jsou splatné.
2. Zapište si termíny splatnosti do kalendáře s připomínkou s dostatečným předstihem.
3. Na platbu použijte správné číslo účtu finančního úřadu a variabilní symbol.
4. Pokud podnikáte první rok a daří se, odkládejte si průběžně na doplatek i první zálohu.
5. Při výrazném poklesu příjmů zvažte žádost o snížení záloh a připravte k ní podklady.
6. Jednou za čtvrtletí porovnejte odhad letošní daně se zaplacenými zálohami.

Poslední bod souvisí s celkovým řízením peněz v podnikání. Kdo pravidelně sleduje, kolik mu přichází a odchází, vidí zálohy dopředu, ne až na výpisu. Jednoduchý postup popisuje text o průběžné kontrole cash-flow a daní.

Pokud nemáte čas zálohy a jejich termíny hlídat sami, je jednou z cest online účetní spolupráce, ve které vám účetní pošle připomínku spolu s částkou. S úvahou, zda má smysl žádat o snížení záloh, vám pomůže účetní poradna Ucetio.cz.

Doporučení: berte zálohy jako součást ročního rozpočtu a počítejte s nimi hned po podání přiznání. Největší překvapení přicházejí po prvním úspěšném roce, proto si právě tehdy nechte od účetní spočítat, kolik a kdy budete platit.

Zjistit možnosti účetní spolupráce online