Daňové přiznání podnikatele: jak se připravit
Daňové přiznání se dá vyplnit za jeden večer, ale jen tehdy, když máte podklady připravené. Většina stresu a chyb vzniká ve chvíli, kdy podnikatel na poslední chvíli dohledává doklady, potvrzení a stavy na konci roku. Tento návod ukazuje, jak přípravu rozložit a co mít pohromadě, než otevřete formulář.
Kdy s přípravou začít
Ideální okamžik je hned po skončení roku, dokud máte v čerstvé paměti, co se v něm dělo. Lhůta pro podání přiznání se liší podle způsobu podání a podle toho, zda přiznání zpracovává daňový poradce, a pravidla se mohou měnit. Aktuální termíny si ověřte na webu Finanční správy. Rozumné je stanovit si vlastní, dřívější termín, aby zbyl čas na doplnění chybějících podkladů a případné dotazy.
Model: IT freelancer, který fakturuje několika klientům v Česku i v zahraničí, si přípravu rozdělí do tří večerů. První věnuje příjmům a kontrole, že jsou všechny faktury uhrazené a správně přepočtené z cizí měny. Druhý patří výdajům a majetku, třetí osobním slevám a samotnému formuláři. Každý krok má jasný výstup, takže když něco chybí, ví přesně co.
Podklady, které si sestavte
Příjmy
Připravte seznam vydaných faktur a přijatých plateb za celý rok, u hotovostních tržeb i přehled pokladny. Pokud vedete daňovou evidenci, rozhoduje přijetí peněz, ne vystavení faktury. Zkontrolujte, že se v přehledu neobjevují soukromé převody nebo vratky, které příjmem nejsou.
Výdaje
U skutečných výdajů potřebujete doklady k nákupům, nájmu, energiím, službám a dalším položkám, včetně těch, které se uplatňují jen poměrnou částí, například telefon nebo auto. U paušálních výdajů výdaje nedokládáte, ale musíte mít v pořádku evidenci příjmů. U plateb na přelomu roku si ověřte, do kterého období patří; při vedení daňové evidence se řídíte zejména dnem, kdy peníze skutečně odešly z účtu nebo z pokladny.
Stavy na konci roku
Neuhrazené pohledávky a závazky, stav zásob, seznam majetku a odpisy za daný rok. Tyto údaje se v přiznání objevují v přílohách a často se na ně zapomíná, protože v běžném měsíci nikoho nezajímají.
Osobní položky
Potvrzení pro uplatnění odpočtů a slev, například o zaplacených úrocích z úvěru na bydlení, o příspěvcích na penzijní produkty nebo o poskytnutých darech, a podklady k dětem či manželovi nebo manželce. Přehled toho, co lze uplatnit a za jakých podmínek, nabízí článek slevy na dani a odpočty v přiznání.
Rozhodnutí, která udělat před vyplněním
Přiznání není jen přepis čísel. Několik voleb ovlivní výsledek a některé z nich nelze později snadno změnit:
- zda uplatnit skutečné, nebo paušální výdaje a jaký to bude mít dopad do dalších let,
- zda rozdělit příjmy a výdaje na spolupracující osobu,
- zda v daném roce uplatnit odpisy, nebo je přerušit,
- zda přiznání podat sami, nebo přes daňového poradce s delší lhůtou.
Model: kadeřnice, která celý rok uplatňovala skutečné výdaje, zjistí, že by jí paušál vycházel podobně. Přechod mezi metodami ale znamená úpravu základu daně o pohledávky, závazky a zásoby, takže je potřeba ho propočítat, ne odhadnout od oka.
Kontrola hotového přiznání před odesláním
Vyplněný formulář si před odesláním projděte s odstupem, ideálně až druhý den. Pomůže krátký kontrolní seznam:
- Souhlasí součet příjmů s přehledem vydaných faktur a tržeb za rok?
- Jsou výdaje očištěné o soukromé položky a nezahrnují vlastní zálohy na pojistné?
- Odpovídají odpisy kartám majetku a zvolené metodě?
- Máte ke všem uplatněným slevám a odpočtům potvrzení?
- Jsou správně uvedené zaplacené zálohy na daň, aby se nezapočítaly dvakrát ani nechyběly?
- Sedí identifikační údaje, bankovní spojení pro vrácení přeplatku a místně příslušný finanční úřad?
Elektronická aplikace Finanční správy upozorní na formální chyby, ale věcnou správnost za vás neověří. Pokud vám výsledná daň vyjde výrazně jinak než loni, zkuste si vysvětlit proč – rozdíl může být v pořádku, ale může také odhalit přehlédnutou položku.
Po podání: na co nezapomenout
Odesláním formuláře práce nekončí. Doplatek daně je splatný ve stejné lhůtě, v jaké se podává přiznání, a podle výsledku se mohou změnit zálohy na další období. Na přiznání navazují přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu, které mají vlastní lhůty a z nichž vyplynou nové zálohy na pojistné. Uschovejte si potvrzení o podání a kopii celého přiznání se všemi přílohami.
Pokud po podání najdete chybu, opravte ji co nejdřív, dokud se týká jen pár položek. Přehled toho, kde podnikatelé chybují nejčastěji, najdete v článku nejčastější chyby v daňovém přiznání. Stojí za to ho projít ještě před podáním, ne až po něm.
Pokud se vám do přípravy nechce, nebo máte v roce neobvyklé situace, třeba prodej majetku či příjmy ze zahraničí, je rozumné zapojit odborníka. Podnikatelům z Karlovarska je k dispozici účetnictví Karlovy Vary, jednotlivé položky přiznání pomůže vyjasnit účetní poradna Ucetio.cz. Praktický návyk na příští rok: založte si složku „přiznání“ hned na jeho začátku a průběžně do ní ukládejte potvrzení, jak přicházejí.
Užitečné odkazy
Účetnictví Karlovy Vary · Účetnictví Sokolov · Online účetnictví · Přehled všech článků