Rezerva na daně: jednoduchý návyk pro OSVČ
Nejjednodušší ochrana před nepříjemným doplatkem daně nevyžaduje žádný software ani složité plánování. Stačí návyk: z každé přijaté platby odložit část peněz na samostatný účet a nesahat na ni. Tento článek ukazuje, jak rezervu nastavit, kolik do ní dávat a jak s ní zacházet během roku.
Proč se na daně nedá spoléhat „až to přijde“
Zaměstnanec dostává mzdu po zdanění, daně za něj řeší zaměstnavatel. OSVČ dostává od zákazníků celé částky a o tom, kolik z nich patří státu, se dozví až po skončení roku. Mezitím peníze leží na účtu a vypadají jako volné. Kdo je utratí, zjistí na jaře, že doplatek daně, pojistného a případně DPH musí hledat jinde.
Situaci zhoršuje i to, že povinnosti se v čase mění. Po prvním přiznání se mohou objevit zálohy na daň z příjmů, po podání přehledů vzrostou zálohy na pojistné. Jak se zálohy na daň stanovují a proč umí zaskočit, vysvětluje článek zálohy na daň z příjmů a jejich překvapení. Rezerva tyto výkyvy vyrovná.
Jak rezervu nastavit v pěti krocích
- Založte si samostatný účet. Stačí spořicí nebo druhý běžný účet u stejné banky. Důležité je, aby peníze nebyly vidět na hlavním účtu, ze kterého platíte provoz.
- Zjistěte svůj podíl. Vezměte loňské přiznání a přehledy a sečtěte daň z příjmů, sociální a zdravotní pojistné. Výsledek vydělte příjmy za rok. Získáte podíl, kolik z každé přijaté koruny skončilo u státu.
- Přidejte bezpečnostní polštář. Podíl o něco navyšte, protože příjmy mohou růst a s nimi i odvody. Začínající podnikatel bez loňského přiznání si podíl odhadne s účetní.
- Odkládejte průběžně. Při každé přijaté platbě převeďte vypočtený podíl. Pokud to ručně nezvládáte, nastavte si pevný den v týdnu, kdy převod uděláte za všechny platby najednou.
- Z rezervy plaťte jen daně a odvody. Zálohy na pojistné, zálohy na daň i roční doplatky hraďte přímo z účtu s rezervou, ať vidíte, zda odkládáte dost.
Peníze v rezervě by měly být kdykoli dostupné. Termínované vklady s výpovědní lhůtou nebo investice, jejichž hodnota může kolísat, se pro tento účel nehodí; rezerva má hlavně spolehlivě existovat v den splatnosti. V paušálním režimu je situace jednodušší, protože měsíční platba je pevná. I tak se vyplatí mít na účtu několik plateb dopředu pro případ, že příjmy na čas vypadnou nebo že režim skončí a bude potřeba podat přiznání a doplatit rozdíl.
Plátci DPH: daň ze zákazníkovy platby nepatří vám
U plátců DPH je potřeba do rezervy vedle podílu na dani z příjmů a pojistném odkládat ještě daň vybranou od zákazníků. Ta není výnosem podnikatele, jen jím protéká na cestě ke státu. Nejjednodušší je převádět celou DPH z každé přijaté platby a před splatností doplatit nebo vrátit rozdíl podle skutečného přiznání po odečtení daně z nákupů.
Truhlář, který si od zákazníka vezme platbu za kuchyň a nepřevede z ní daň, má na účtu na pohled víc peněz, než skutečně vydělal. Pokud za ně nakoupí nový stroj, o několik týdnů později může mít problém zaplatit DPH za celé čtvrtletí. Oddělený účet takovou iluzi spolehlivě rozbije.
Rezerva v sezónním a nepravidelném podnikání
Sezónní podnikání klade na rezervu zvláštní nároky. Penzion nebo prodejce zahradní techniky vydělá většinu peněz v několika měsících, ale zálohy na pojistné platí celý rok. V hlavní sezóně je proto dobré odkládat víc, aby rezerva pokryla i zálohy v hluchých měsících. Další specifika podnikání se sezónními výkyvy rozebírá článek sezónní podnikání a daně.
Podobně postupuje IT freelancer s nepravidelnými zakázkami. Když přijde velká platba za projekt, odloží podíl okamžitě, i když má pocit, že je to zbytečně moc. Měsíce bez fakturace pak nepřinesou nervozitu kolem záloh.
Co s penězi, které v rezervě zbudou
Po podání přiznání a přehledů se ukáže, kolik daní a odvodů bylo skutečně potřeba. Pokud v rezervě něco zbylo, nespěchejte s výběrem. Nejprve zkontrolujte nové zálohy, které vám vyplynuly z přehledů, a nastavte podle nich podíl pro další rok. Teprve přebytek nad tím můžete převést zpět do provozu nebo si ho vyplatit. Pokud rezerva nestačila, je to signál, že podíl je nastavený nízko nebo že příjmy výrazně vzrostly.
Několik výmluv, kterým se vyplatí nepodlehnout:
- „Tenhle měsíc vynechám, dorovnám to příště.“ Dorovnání se obvykle odkládá dál.
- „Půjčím si z rezervy na nákup materiálu.“ Půjčka sama sebe nesplatí, pokud k tomu nemáte jasný plán.
- „Mám paušální výdaje, tak to nějak vyjde.“ I u paušálu vzniká daň a pojistné, jen se počítají jinak.
Rezerva na daně je návyk, který nejlépe funguje, když je automatický a nudný. Podíl si jednou ročně přepočítejte podle posledního přiznání a jinak se ho držte. Pokud chcete nastavení probrat s účetní, která zná podnikání v příhraničí, můžete se obrátit na účetnictví Cheb. Na obecné otázky, například jak rezervu nastavit v prvním roce bez loňských čísel, odpovídá účetní poradna Ucetio.cz.
Užitečné odkazy
Účetnictví Karlovy Vary · Účetnictví Sokolov · Online účetnictví · Přehled všech článků