← zpět na články

Daňové povinnosti e-shopu

Internetový obchod se dá spustit za pár dní, ale daňové povinnosti začínají běžet od první objednávky. E-shop má oproti kamenné prodejně několik specifik: peníze přicházejí mnoha cestami, část zboží se vrací, sklad se mění každý den a zákazníci mohou být i v zahraničí. Tento přehled shrnuje, co musí provozovatel e-shopu z daňového pohledu hlídat a kde nejčastěji vznikají chyby.

Příjmy z více kanálů musí sedět dohromady

Zákazník zaplatí kartou přes platební bránu, převodem na účet, na dobírku u dopravce, přes tržiště nebo hotově při osobním odběru. Každá cesta přináší jiný doklad a jiné načasování. Platební brána posílá na účet souhrnnou částku za více objednávek po odečtení poplatku, dopravce převádí dobírky s odstupem a tržiště strhává provize.

Pro daň z příjmů je důležité, aby se všechny tržby dostaly do evidence v plné výši. Poplatky bráně, dopravci nebo tržišti jsou samostatný výdaj, ne snížení tržby. Kdo zaúčtuje jen čistou částku, která dorazila na účet, má sice stejný zisk, ale nesprávně vykázané příjmy, a to se projeví hlavně u obratu pro DPH. Jak s poplatky zacházet, popisuje článek o platebních branách a poplatcích.

Praktický požadavek: jednou měsíčně spárujte objednávky z e-shopu s platbami na účtu a s vyúčtováním od brány a dopravce. Nesoulad bývá prvním signálem chybějící tržby nebo zapomenuté vratky.

Sklad, vratky a storna

Zásoby

Zboží nakoupené na sklad je u daňové evidence zpravidla výdajem při zaplacení, ale to neznamená, že sklad nemusíte sledovat. Evidenci zásob potřebujete kvůli inventuře na konci roku, kvůli kontrole, zda zboží neubývá bez prodeje, a kvůli situacím, kdy se podnikání ukončuje nebo mění. Ve společnosti, která vede účetnictví, se do nákladů roku v konečném výsledku promítne jen zboží, které se prodalo nebo spotřebovalo, takže skladová evidence přímo ovlivňuje výsledek. Podrobnosti najdete v textu o zásobách a materiálu v evidenci.

Zboží poškozené, prošlé nebo ztracené je potřeba doložit, například protokolem o likvidaci. Úbytek bez dokladu může finanční úřad považovat za neevidovaný prodej.

Vratky, reklamace a dobropisy

Zákazník nakupující přes internet má zákonné právo od smlouvy odstoupit bez udání důvodu. Vrácení peněz musí být v evidenci doložené dokladem, obvykle dobropisem nebo opravným dokladem k původnímu prodeji. U plátce DPH se oprava promítá i do přiznání a kontrolního hlášení. Reklamace, kdy zákazník dostane nový kus, se řeší jinak než vrácení peněz, proto obojí v systému e-shopu rozlišujte.

Zapomíná se i na storna. Když zákazník zaplatí kartou předem a objednávku zruší ještě před odesláním, peníze se mu vracejí, ale v exportu z e-shopu může objednávka zůstat jako prodaná. Tržba je pak v evidenci nafouknutá a nesedí s pohybem peněz.

DPH: limit obratu, zahraniční zákazníci a dovoz

E-shop často roste rychleji, než provozovatel čeká. Hlídejte obrat průběžně a porovnávejte ho se zákonným limitem pro povinnou registraci k DPH. Po registraci se mění ceny, protože zboží prodáváte s daní, a přibývá přiznání a kontrolní hlášení.

Prodej spotřebitelům v jiných státech EU má vlastní pravidla. Po překročení společného unijního limitu se daň odvádí ve státě zákazníka, buď přes registraci v cizině, nebo přes zvláštní režim jednoho správního místa. Nákup zboží od dodavatelů z EU může neplátci po překročení zákonné hranice založit povinnost registrovat se jako identifikovaná osoba. Dovoz zboží ze třetích zemí, například z Asie, zase znamená clo a DPH při dovozu, které se platí při propuštění zboží, a doklady od dopravce nebo celního deklaranta.

Kontrolní seznam pro provozovatele e-shopu

1. Každá objednávka má doklad vydaný zákazníkovi a dohledatelnou platbu.
2. Tržby z brány, dobírek a tržišť evidujete v plné výši, poplatky zvlášť.
3. Měsíčně párujete objednávky, platby a vyúčtování od partnerů.
4. Vratky a reklamace mají své doklady a odlišné zpracování.
5. Vedete skladovou evidenci a na konci roku děláte inventuru.
6. Sledujete obrat pro DPH a prodeje do jiných států EU.
7. U dovozu archivujete celní doklady a faktury od dodavatelů.

Modelová situace: e-shop s doplňky do bytu

Majitelka malého e-shopu prodává dekorace, část zboží vyrábí sama a část dováží. Zákazníci platí kartou a dobírkou, občas prodá i přes tržiště. V prvním roce vedla jen přehled plateb na účtu, takže jí chyběly poplatky bráně i provize tržiště a obrat podcenila. Po zavedení měsíčního párování zjistila, že se blíží limitu pro DPH, a mohla se na registraci připravit s předstihem, včetně úpravy cen.

Kdo si u svého obchodu není jistý, jak správně evidovat tržby z tržiště nebo zda mu nevznikla registrace k DPH v jiném státě, může položit dotaz, na který odpoví účetní poradna Ucetio.cz.

Doporučení: nastavte si od začátku jednoduchý měsíční rituál, při kterém porovnáte objednávky, peníze a sklad. Čím dřív zachytíte nesoulad, tím levněji ho opravíte. Limity pro DPH a pravidla prodeje do EU si ověřujte u Finanční správy, protože se mění.

Účetní pro e-shop – zjistit možnosti