← zpět na články

Pojištění podnikatele a daňové náklady

Pojištění je u podnikatelů běžná položka, ale ne každá pojistka se chová v daních stejně. Rozhodující je, co je předmětem pojištění a čí riziko kryje. Pojištění firemního majetku a odpovědnosti z podnikání je jiná kategorie než osobní životní pojištění poplatníka.

Pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou při výkonu činnosti je typickým provozním nákladem. U některých profesí jde dokonce o zákonnou podmínku výkonu činnosti. Doklad tvoří pojistná smlouva a doklad o úhradě, přičemž u ročního předpisu je vhodné hlídat období, kterého se platba týká.

Pojištění majetku používaného k podnikání funguje podobně. Pojistí-li podnikatel dílnu, vybavení nebo zásoby, jde o náklad související s provozem. Pokud je majetek využíván i soukromě, řeší se poměr stejně jako u jiných smíšených nákladů podle článku Telefon, internet a podnikání.

U vozidla je situace navázaná na to, zda je auto v obchodním majetku. Povinné ručení a havarijní pojištění pak sdílejí režim s ostatními náklady na vůz, které popisuje Auto v podnikání a daňové souvislosti. U vozidla mimo obchodní majetek v režimu paušálního výdaje na dopravu je nutné hlídat, co už je v paušálu zahrnuto.

Osobní produkty, tedy životní pojištění a penzijní připojištění podnikatele, do provozních nákladů nepatří. Za splnění podmínek se ale mohou uplatnit jako odpočet od základu daně v přiznání. Rozdíl mezi nákladem a odpočtem vysvětluje Slevy na dani a odpočty v přiznání.

Zvláštní kapitolou je pojištění pohledávek, které využívají firmy s vyšším rizikem nezaplacených faktur. Náklad je provozní, přínos se ale projeví až v situaci, kterou popisuje Nedobytné pohledávky a jejich řešení. Rozhodnutí, zda se pojištění vyplatí, závisí na struktuře odběratelů.

Praktický problém bývá u ročně placených pojistek přelomu roku. Platba proběhne v prosinci, ale kryje převážně následující rok. V účetnictví se taková částka časově rozlišuje, v daňové evidenci se postupuje jinak. Vyplatí se proto u větších částek ověřit správné zařazení dřív než při uzávěrce.

Přehled o platných smlouvách je užitečný i mimo daně. Jednoduchý seznam pojistek s předmětem, obdobím a výší pojistného pomůže při kontrole i při jednání s bankou. Nastavení lze zkonzultovat například s online účetní.