← zpět na články

Leasing nebo úvěr na firemní majetek

Když podnikatel pořizuje auto, stroj nebo technologii, řeší nejen cenu, ale i způsob financování. Leasing a úvěr přitom nejsou jen dvě varianty splátek. Liší se v tom, kdo je po dobu financování vlastníkem, a od toho se odvíjí celé daňové zacházení.

U úvěru se podnikatel stává vlastníkem hned. Majetek si zařadí do obchodního majetku a do výdajů se dostává postupně formou odpisů, zatímco splátka jistiny sama o sobě daňovým výdajem není. Uznatelné bývají úroky a související poplatky. Logiku odpisů vysvětluje Odpisy jednoduše pro podnikatele.

U finančního leasingu zůstává vlastníkem leasingová společnost až do konce smlouvy a podnikatel uplatňuje leasingové splátky. Ty se přitom obvykle časově rozlišují na celou dobu trvání smlouvy, takže jednorázová vyšší platba na začátku se do výdajů nedostane celá v prvním roce. To bývá nejčastější zdroj překvapení.

Operativní leasing funguje spíš jako dlouhodobý pronájem. Podnikatel předmět nekupuje, platí za jeho užívání a po skončení jej vrací. Pro daně je to blíž běžné službě, ale i tady je potřeba hlídat, co všechno je ve splátce zahrnuto, protože servis, pneumatiky nebo pojištění mohou mít vlastní režim.

Praktickým vodítkem bývá záměr. Pokud chce podnikatel majetek dlouhodobě vlastnit a využívat i po splacení, dává smysl uvažovat o úvěru nebo finančním leasingu. Pokud chce techniku pravidelně obměňovat a nechce řešit prodej ojetiny, může být operativní varianta jednodušší. Souvislosti u vybavení rozebírá Investice do vybavení a daňové plánování.

U plátců DPH je nutné rozlišit, kdy vzniká nárok na odpočet. U úvěru se odpočet obvykle řeší při pořízení, u leasingu postupně podle daňových dokladů ke splátkám. Chyba v načasování odpočtu se promítne do kontrolního hlášení DPH a bývá důvodem k výzvě z finančního úřadu.

Před podpisem se vyplatí projít celkovou cenu financování, ne jen výši měsíční splátky. Poplatky za uzavření, pojištění, sankce za předčasné ukončení a povinné doplňkové služby dokážou výslednou částku výrazně zvednout. Banka nebo leasingová společnost navíc bude chtít doložit hospodaření, k čemuž se hodí Daňové podklady před žádostí o úvěr.

Rozhodnutí o financování má dopad na několik let dopředu, proto se hodí probrat ho s účetní ještě před podpisem smlouvy. Konkrétní varianty lze konzultovat například v rámci online účetní spolupráce, kde lze porovnat dopady jednotlivých režimů na daňový základ.