← zpět na články

Investice do vybavení a daňové plánování

Nový stroj, počítač nebo vybavení provozovny jsou pro podnikání nutnost, ale každý takový nákup má i daňovou stránku. Ne každá investice se promítne do výdajů hned a ne každý nákup na konci roku sníží daň tak, jak podnikatelé očekávají. Plánování investic proto začíná u otázky, jak se konkrétní věc v daních projeví a kdy.

Drobné vybavení, nebo dlouhodobý majetek?

Daňové zákony rozlišují dvě skupiny pořízených věcí. Levnější vybavení, například kancelářská židle, nářadí, telefon nebo drobná elektronika, se zpravidla uplatní jako výdaj jednorázově v roce, kdy je zaplatíte. Věci, jejichž vstupní cena přesahuje zákonný limit a které budete používat déle než jeden rok, se stávají dlouhodobým hmotným majetkem a do výdajů se dostávají postupně formou odpisů.

Hranice je daná zákonem a v minulosti se měnila, proto si ji před větším nákupem vždy ověřte. Pro rozhodnutí je podstatná vstupní cena celé funkční věci, ne jednotlivých dílů na faktuře. Pokud kupujete sestavu strojů, které fungují jen společně, posuzuje se zpravidla jako jeden celek. Podrobněji vysvětluje rozdíly článek o tom, jak se zachází s dlouhodobým majetkem v podnikání.

U plátců DPH se do vstupní ceny nezahrnuje daň, ze které uplatňují odpočet. U neplátců je součástí vstupní ceny celá zaplacená částka včetně daně. Totéž zařízení tak může být u plátce drobným vybavením a u neplátce už majetkem k odpisování.

Proč prosincový nákup nemusí snížit daň tolik, jak čekáte

Rozšířená představa zní: na konci roku koupím drahé vybavení a zaplatím menší daň. U drobného vybavení to může platit, u odpisovaného majetku jen částečně. Do výdajů daného roku se dostane pouze první roční odpis, zbytek se rozloží do dalších let podle odpisové skupiny.

Pro uplatnění odpisu navíc nestačí věc objednat nebo zaplatit zálohu. Majetek musí být do konce roku dodán, uveden do stavu způsobilého k užívání a zařazen do evidence. Truhlář, který v prosinci zaplatí zálohu na formátovací pilu dodanou až v únoru, si v daném roce neuplatní nic.

Nákup motivovaný jen snahou snížit daň je navíc často nevýhodný ekonomicky. Za věc zaplatíte celou cenu, ale daňová úspora je jen zlomkem této částky. Investujte proto hlavně tehdy, když vybavení opravdu potřebujete a máte na něj peníze, ne kvůli daňovému efektu.

Paušální výdaje mění celou úvahu

Pokud uplatňujete paušální výdaje nebo jste přihlášeni do paušálního režimu, nákup vybavení vaši daň nesníží vůbec. Výdaje jsou určeny paušálem bez ohledu na to, co jste skutečně koupili. Pro IT freelancera s paušálními výdaji je tedy nový notebook čistě provozní rozhodnutí bez vlivu na daň.

Opačně se může vyplatit zvážit přechod na skutečné výdaje v roce, kdy plánujete výraznou investici. Takové rozhodnutí má ale dopady na celé přiznání i na pojistné, takže ho dělejte až po propočtu obou variant a s vědomím pravidel pro přechod mezi režimy.

Financování: vlastní peníze, úvěr, nebo leasing

Způsob, jakým investici zaplatíte, ovlivňuje i daně. Při nákupu z vlastních peněz nebo na úvěr se majetek odpisuje a úroky z podnikatelského úvěru bývají samostatným daňovým výdajem. U leasingu se do výdajů dostávají splátky podle podmínek smlouvy a majetek po celou dobu patří leasingové společnosti. Porovnání obou cest najdete v textu leasing nebo úvěr na firemní majetek.

Před větším nákupem si udělejte jednoduchý plán:

1. Sepište, co skutečně potřebujete, a odhadněte cenu každé položky včetně dopravy a instalace.
2. U každé položky určete, zda půjde o jednorázový výdaj, nebo o odpisovaný majetek.
3. Zjistěte, zda věc budete používat i soukromě, a počítejte s poměrným krácením výdajů.
4. Rozhodněte o načasování s ohledem na dodání a uvedení do užívání, ne jen na datum platby.
5. Porovnejte financování z vlastních prostředků, úvěrem a leasingem i s dopadem na cash-flow.
6. S účetní si ověřte aktuální hranici pro dlouhodobý majetek a odpisovou skupinu, do které věc spadne.

Na co nezapomenout po nákupu

Pořízený majetek je potřeba zapsat do evidence, zvolit způsob odpisování a tuto volbu dodržet. Pokud vybavení později vylepšíte, může jít o technické zhodnocení, které zvyšuje vstupní cenu a odpisuje se spolu s majetkem. Při prodeji odpisovaného majetku zase vzniká zdanitelný příjem a do výdajů se dostává jen zbývající neodepsaná část.

Myslete také na doklady pro budoucí kontrolu. Odpisy se uplatňují řadu let, a proto musí být faktura, dodací list i záznam o zařazení k dispozici po celou dobu odpisování a ještě po lhůtě pro doměření daně za poslední rok. Kdo majetek používá zčásti soukromě, by si měl k evidenci připojit i krátké zdůvodnění, jak poměr určil.

Kavárna, která vymění kávovar, fotograf s novým objektivem nebo řemeslník se strojem do dílny řeší stejné otázky jen v jiném měřítku. Kdo chce investici probrat s někým, kdo zná místní podmínky, může se obrátit na účetnictví Sokolov. S obecným výkladem odpisů a načasování nákupu poradí účetní poradna Ucetio.cz. Investujte podle potřeb podnikání, daňový efekt berte jako bonus a aktuální limity si vždy ověřte u účetní.

Zjistit možnosti účetní spolupráce online