← zpět na články

Webové stránky a daňové souvislosti

Webové stránky jsou pro většinu podnikatelů vizitkou, katalogem a často i pokladnou. Daňově s nimi souvisí víc otázek, než se zdá: zda je jejich tvorba jednorázovým výdajem, nebo majetkem, jak naložit s hostingem a doménou placenou na roky dopředu, co s fakturou od zahraniční služby a jaké příjmy může web sám vytvářet. Projděme je postupně.

Tvorba webu: jednorázový náklad, nebo nehmotný majetek

Když si necháte web vytvořit od dodavatele, rozhoduje o daňovém zacházení cena a doba, po kterou bude sloužit. Pokud cena přesáhne zákonnou hranici pro nehmotný majetek a web bude fungovat déle než rok, nejde o jednorázový výdaj. Stránky se zařadí do majetku a jejich cena se do nákladů dostává postupně odpisy. Princip odpisování vysvětluje článek o odpisech jednoduše.

Levnější web pod touto hranicí je běžným výdajem v roce, kdy ho zaplatíte, případně kdy je dokončen a předán, pokud vedete účetnictví. U větších zakázek rozdělených do etap si od dodavatele vyžádejte přehledné faktury s popisem, za jakou část práce se platí. Zálohová platba na začátku projektu a konečné vyúčtování po spuštění pak sedí s tím, kdy web vznikl.

Pozdější změny se posuzují podle rozsahu. Výměna fotek, nové texty nebo drobné opravy jsou provozním výdajem. Rozsáhlé rozšíření, třeba doplnění objednávkového systému nebo klientské sekce, může být technickým zhodnocením, které zvyšuje hodnotu majetku a odpisuje se spolu s ním.

Web od kamaráda nebo vlastníma rukama

Kdo si web postaví sám, nemůže si do výdajů započítat vlastní čas. Daňovým výdajem jsou jen skutečně zaplacené položky: šablona, placené rozšíření, fotobanka nebo hosting. Častá chyba nastává, když web udělá známý „bokem“ za hotové. Bez faktury nebo jiného dokladu nemáte co uplatnit a známému navíc vzniká nepřiznaný příjem.

Zvláštní případ jsou stránky, které slouží napůl soukromě. Fotografka, která na jednom webu provozuje osobní blog o cestování a zároveň nabízí focení svateb, by měla výdaje na web krátit podle toho, jakou roli v něm hraje podnikání. Totéž platí pro web rodinného penzionu, který je současně osobní kronikou majitelů. Čím jasněji web slouží zakázkám, tím snáze se výdaje obhajují.

Hosting, doména a další průběžné platby

Provoz webu přináší opakované výdaje:

• hosting a certifikát pro zabezpečené připojení;
• registrace a prodlužování domény, často na více let najednou;
• licence k šablonám a rozšířením;
• správa a aktualizace, pokud je dělá externí dodavatel;
• propagace webu ve vyhledávačích a na sociálních sítích.

U plateb na více let dopředu se poraďte, zda výdaj rozložit do jednotlivých let. Propagační výdaje jsou samostatná kapitola, protože u některých forem reklamy je potřeba umět doložit, že skutečně proběhla. Podrobně je rozebírá text o reklamě a marketingu v daňových nákladech.

Mnoho služeb pro weby fakturují dodavatelé z ciziny. Plátce DPH u nich zpravidla daň přiznává sám a zároveň uplatňuje odpočet. Neplátce, který odebere službu od dodavatele z jiného státu EU, musí zkontrolovat, zda se tím nestal identifikovanou osobou s povinností daň přiznat a zaplatit. Na tuto souvislost se u nákupu šablony nebo hostingu v zahraničí zapomíná nejčastěji.

Web jako zdroj příjmů a povinností

Web nemusí jen stát peníze, může je i vydělávat. Příjmy z reklamy umístěné na stránkách, provize z doporučování cizích produktů nebo prodej digitálního obsahu jsou zdanitelné příjmy. Pokud je máte ze zahraničí, přibývají otázky kolem místa plnění a DPH. Prodej celého webu nebo domény jinému podnikateli je také příjmem a u webu vedeného v majetku se počítá se zůstatkovou cenou.

Na stránkách podnikatele by také neměly chybět identifikační údaje: jméno nebo název, sídlo, identifikační číslo a u firmy údaj o zápisu v rejstříku. E-shop navíc potřebuje obchodní podmínky a informace pro spotřebitele. Nejde přímo o daň, ale kontroly se těchto údajů týkají a jejich absence zbytečně přitahuje pozornost.

Kontrolní seznam pro web z daňového pohledu

1. Máte na tvorbu webu fakturu s popisem dodané práce?
2. Posoudili jste s účetní, zda jde o majetek, nebo jednorázový výdaj?
3. Rozlišujete drobné úpravy a rozsáhlá rozšíření?
4. Máte doklady od všech poskytovatelů hostingu, domény a licencí?
5. Víte, jak řešíte DPH u zahraničních dodavatelů?
6. Evidujete příjmy, které web sám vytváří?
7. Jsou na stránkách povinné identifikační údaje?

Pokud si nejste jistí, zda nový web nebo jeho rozšíření patří do majetku, nebo jak naložit s fakturou od zahraniční platformy, s dotazem pomůže účetní poradna Ucetio.cz.

Doporučení: daňový režim webu si ujasněte ještě před podpisem objednávky, ne až při zpracování přiznání. Domluvte s dodavatelem způsob fakturace, uschovejte smlouvu i předávací protokol a hranice pro nehmotný majetek si ověřte u Finanční správy nebo u účetní.

Zjistit možnosti účetní spolupráce online