← zpět na články

Vzdělávání a kurzy v daňových nákladech

Podnikatel se vzdělává průběžně: kurzy, konference, odborné publikace, online školení. Daňově je klíčová jediná otázka. Souvisí vzdělávání s vykonávanou činností? Pokud ano, jde obvykle o běžný provozní náklad. Pokud ne, jde o osobní spotřebu bez ohledu na to, jak užitečná byla.

Souvislost je nejsilnější tam, kde kurz prohlubuje kvalifikaci, kterou podnikatel při své práci skutečně používá. Účetní na semináři k novele daňového řádu, kadeřnice na kurzu nové techniky, IT specialista na školení k technologii, kterou nasazuje u klientů. V takových případech bývá uznatelnost bez problémů.

Složitější je to u obecných dovedností, jazyků a měkkých kurzů. Ani ty nejsou automaticky vyloučené, ale je vhodné mít připravené odůvodnění. Pokud podnikatel jedná s klienty v angličtině a má to doložitelné z fakturace do zahraničí, souvislost jazykového kurzu obhájit lze. Bez takové vazby je pozice slabší.

Zcela mimo stojí kurzy, které vedou k úplně nové kvalifikaci nesouvisející se současným podnikáním. Ty se posuzují jako rozšíření kvalifikace, které daňovou souvislost s dosavadní činností nemá. Rozhodující je stav v době vynaložení nákladu, ne plán do budoucna.

Doklad je vhodné doplnit o kontext. K faktuře za školení stačí poznámka s názvem kurzu, datem a jednou větou o tom, k čemu slouží. Stejný přístup se osvědčuje i u dalších sporných výdajů, jak popisuje Kontrola dokladů před předáním účetní.

Vzdělávání často doprovázejí cestovní náklady. Doprava na konferenci, ubytování a stravování se posuzují samostatně a mají vlastní pravidla, která shrnuje Cestovní náhrady a služební cesty u OSVČ. Prodloužení pobytu o soukromé dny je potřeba oddělit.

U online kurzů a předplatných vzdělávacích platforem se navíc řeší opakovaná platba kartou a často i faktura ze zahraničí. Postup popisuje Software a online služby v daňových nákladech a u plátců DPH také Zahraniční faktury a DPH pro podnikatele.

Pokud podnikatel investuje do vzdělávání pravidelně, vyplatí se vést jednoduchý přehled absolvovaných kurzů. Při případném dotazu z úřadu je pak souvislost s podnikáním doložitelná během několika minut. Sporné případy lze konzultovat přes účetní poradnu Ucetio.cz.