Reklama a marketing v daňových nákladech
Placená reklama na sociálních sítích, letáky do schránek, polep auta, sponzorský příspěvek místnímu klubu nebo hrnky s logem pro klienty. Výdaje na propagaci jsou u většiny podnikatelů běžné a obvykle daňově uznatelné. Ne všechny ale projdou stejně snadno, a u některých rozhoduje o uznatelnosti spíš to, co máte v šuplíku, než to, kolik jste zaplatili.
Co se běžně považuje za reklamní náklad
Reklamou je obecně jakákoli placená propagace podnikání, jeho výrobků nebo služeb. Typicky do daňových výdajů patří:
- inzerce v tisku, v rádiu, na billboardech a ve výlohách;
- placená online reklama ve vyhledávačích, na sociálních sítích a na specializovaných portálech;
- tvorba a tisk letáků, katalogů, vizitek a reklamních polepů;
- služby agentur, grafiků, fotografů a copywriterů, kteří pro vás propagaci připravují;
- účast na veletrzích a výstavách, včetně pronájmu stánku a jeho vybavení;
- správa a propagace webových stránek a e-shopu.
Specifickým případem je spolupráce s influencery, kteří místo peněz dostanou zboží nebo službu. Pro podnikatele jde o výdaj na reklamu ve výši hodnoty poskytnutého plnění, pro protistranu o příjem, a u plátců mohou vzniknout i povinnosti k DPH na obou stranách. Takovou spolupráci je dobré mít popsanou ve smlouvě, s rozsahem a termíny zveřejnění, a archivovat odkazy na hotové příspěvky.
U webových stránek je dobré odlišit průběžnou propagaci od pořízení samotného webu, které se může posuzovat jako nehmotný majetek. Jak se na web dívat z daňového pohledu, popisuje článek webové stránky a daňové souvislosti.
Důkaz místo účtenky: jak reklamu doložit
U běžného zboží stačí faktura a je jasné, co jste koupili. U reklamy se finanční úřad při kontrole často ptá, zda a jak propagace skutečně proběhla. Faktura od agentury s textem „marketingové služby“ bez dalšího popisu je přesně ten typ dokladu, který vyvolává otázky.
Uschovávejte proto i výstupy kampaní: snímky inzerátů, ukázky letáků, statistiky zobrazení a kliknutí, fotografie polepu nebo stánku, odkazy na zveřejněné články. U agenturních služeb pomáhá smlouva nebo objednávka s popisem, co přesně se mělo dodat, a měsíční přehled odvedené práce. Tyto podklady vás nic nestojí a při kontrole mohou rozhodnout.
Specifickou kapitolou jsou zahraniční reklamní platformy. Faktury od nich bývají vystavené bez české DPH a pro plátce i neplátce z nich mohou plynout povinnosti v oblasti DPH, například přiznání daně v režimu přenesení daňové povinnosti nebo registrace jako identifikovaná osoba. Daňový výdaj je tedy jen jedna strana mince.
Reklamní předměty a dárky: tenká hranice
Hrnky, propisky, kalendáře nebo trička s logem firmy jsou obvykle uznatelným výdajem, pokud nesou označení podnikatele a jejich hodnota nepřesahuje zákonný limit. Pokud stejný předmět logo nemá, nebo jde o dražší dárek, posuzuje se jako dar či reprezentace, a ty daňově uznatelné nejsou. Zvláštní pozor si dejte na zboží zatížené spotřební daní: láhev vína nebo destilátu s firemní etiketou se jako reklamní předmět zpravidla neuzná.
Pro plátce DPH platí obdobné úvahy i u odpočtu daně. Zdarma rozdávané předměty mohou při překročení limitu vyvolat povinnost odvést daň na výstupu. Aktuální limity si ověřte u účetní.
Sponzoring, nebo dar?
Kadeřnictví zaplatí místnímu fotbalovému oddílu sadu dresů. Daňově může jít o dvě úplně odlišné věci. Pokud oddíl na oplátku umístí logo kadeřnictví na dresy a na web, uvádí ho jako partnera při zápasech a vše je ošetřeno smlouvou o reklamě, jde o sponzoring, tedy o úhradu za reklamní službu. Takový výdaj bývá uznatelný, ale protiplnění musí odpovídat zaplacené částce a musí být doložené.
Pokud oddíl nic na oplátku nedělá, jde o dar. Dar není daňovým výdajem, za určitých podmínek ho však lze odečíst od základu daně. Rozdíl mezi oběma režimy a podmínky odpočtu vysvětluje článek dary a bezúplatná plnění v daních.
Postup, jak mít marketingové výdaje v pořádku
- Ke každé větší kampani založte složku s objednávkou, fakturou a výstupy.
- U agentur a freelancerů chtějte na faktuře konkrétní popis plnění nebo odkaz na smlouvu.
- Reklamní předměty objednávejte s logem a sledujte jejich jednotkovou hodnotu.
- Sponzoring vždy podložte smlouvou, ve které je popsané protiplnění, a archivujte fotografie nebo odkazy.
- U zahraničních faktur ověřte dopady na DPH ještě v měsíci, kdy faktura přijde.
- Výdaje na pohoštění při akcích veďte odděleně, protože se posuzují jinak než reklama.
Pozor na soukromé a smíšené účely
Finanční úřad se zajímá i o to, zda výdaj označený jako reklama nemá spíš soukromý charakter. Typicky jde o „propagační“ zájezd, oblečení s malým logem pro majitele a jeho rodinu nebo o sponzoring klubu, ve kterém hrají děti podnikatele, bez skutečného reklamního přínosu. Takové výdaje vyžadují velmi pečlivé zdůvodnění a často neobstojí.
Marketing je oblast, kde se rozhoduje spíš dokumentací než výší částky. Pokud doklady posíláte účetní, která sídlí jinde, pomůže online účetní spolupráce se sdíleným úložištěm, kam rovnou ukládáte i výstupy kampaní. A když si nejste jistí, zda konkrétní výdaj je reklama, dar, nebo reprezentace, rozbor konkrétní situace nabízí účetní poradna Ucetio.cz.
Užitečné odkazy
Účetnictví Karlovy Vary · Účetnictví Sokolov · Online účetnictví · Přehled všech článků