← zpět na články

První rok podnikání a daňové povinnosti

První rok podnikání je plný rozhodnutí, která se později těžko mění: jak vést evidenci, jaké výdaje uplatňovat, zda využít paušální režim. Současně přicházejí povinnosti, o kterých začínající živnostník často ani neví. Tento přehled seřazuje daňové a odvodové povinnosti prvního roku tak, jak na sebe navazují, od registrace až po první přiznání.

Start: registrace a oznámení institucím

Živnost se zakládá na živnostenském úřadě, kde lze přes jednotný registrační formulář vyřídit i registraci k dani z příjmů a oznámení pro správu sociálního zabezpečení. Zahájení činnosti je potřeba oznámit také zdravotní pojišťovně, a to v krátké zákonné lhůtě. Po založení si raději ověřte, že informace skutečně dorazily všude; pokud něco chybí, oznámení doplňte sami.

S podnikáním vzniká fyzické osobě také datová schránka, kterou stát zřizuje automaticky. Přihlašovací údaje přijdou poštou a schránku je od té chvíle potřeba sledovat, protože úřady do ní doručují a písemnost se po čase považuje za doručenou, i když ji nikdo neotevře. Datová schránka zároveň znamená povinnost podávat přiznání a další formuláře elektronicky.

Rozhodnutí, která udělat hned na začátku

Způsob vedení evidence ovlivní celý rok. Začínající OSVČ obvykle volí mezi paušálními výdaji, u nichž stačí sledovat příjmy a několik dalších přehledů, a daňovou evidencí se skutečnými výdaji. Účetnictví je pro fyzické osoby povinné jen ve zvláštních případech, ale někteří ho vedou dobrovolně. Rozdíly a vhodnost pro jednotlivé typy podnikání vysvětluje článek daňová evidence, nebo účetnictví.

I u paušálních výdajů se vyplatí schovávat doklady od začátku. Kdyby se po roce ukázalo, že skutečné náklady byly vyšší, bez dokladů je uplatnit nepůjde. Další rozhodnutí se týká paušálního režimu: vstoupit do něj lze i při zahájení podnikání, pokud splníte podmínky a oznámení podáte včas.

Prakticky nezbytný je samostatný bankovní účet pro podnikání. Zákon ho běžné OSVČ, která není plátcem DPH, nepředepisuje, ale výrazně usnadní evidenci, kontrolu příjmů i případnou komunikaci s úřadem.

Pojistné a zálohy v prvním roce

U hlavní činnosti se od prvního měsíce platí minimální zálohy na sociální i zdravotní pojištění. Jejich výše se stanovuje každý rok a zjistíte ji u správy sociálního zabezpečení a u pojišťovny. U vedlejší činnosti, tedy při souběhu se zaměstnáním, studiem nebo rodičovskou, se v prvním roce zálohy na sociální pojištění obvykle neplatí a povinnost se posoudí až podle výsledku v přehledu.

Zálohy na daň z příjmů v prvním roce zpravidla nevznikají, protože se odvíjejí od daně za předchozí období. To ale neznamená, že daň nebude. Doplatek přijde najednou po prvním přiznání, a pokud si na něj průběžně neodkládáte, může nepříjemně překvapit. Rozumné je odkládat si z každé přijaté platby určitý podíl na samostatný účet.

DPH: na co myslet, i když nejste plátce

Začínající podnikatel obvykle plátcem DPH není, ale musí sledovat obrat. Jakmile dosáhne zákonného limitu, vzniká mu povinnost se registrovat a od určitého okamžiku účtovat DPH. Obrat se proto vyplatí sčítat průběžně, ne až na konci roku.

Méně známá past se týká nákupů ze zahraničí. Kdo jako neplátce nakupuje služby od dodavatele z jiného členského státu, například předplatné softwaru, grafické šablony nebo online reklamu, se může stát identifikovanou osobou. Pak musí přiznat a zaplatit DPH z těchto nákupů, i když sám daň neúčtuje. Tuto povinnost řada začínajících podnikatelů zjistí až ve chvíli, kdy jim přijde výzva z úřadu.

Konec prvního roku a první přiznání

Po skončení roku přichází první daňové přiznání a po něm přehledy pro správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu. Pokud podnikání začalo v průběhu roku, počítá se pojistné jen za měsíce činnosti. Slevy na dani, například na poplatníka nebo na děti, se uplatňují v přiznání podle obecných pravidel. Pokud první rok skončí ztrátou, například kvůli vyšším počátečním investicím, lze ji za podmínek stanovených zákonem odečíst od základu daně v dalších letech. Ztrátu je ale potřeba vyčíslit v přiznání a doložit evidencí, takže ji neignorujte jen proto, že žádná daň nevychází. S paušálními výdaji ztráta vzniknout nemůže. Které termíny si zapsat do kalendáře a jak se navzájem řetězí, shrnuje článek daňové termíny v podnikatelském kalendáři.

Kontrolní seznam pro první rok:

1. Ověřte, že o zahájení činnosti ví finanční úřad, správa sociálního zabezpečení i zdravotní pojišťovna.
2. Aktivujte datovou schránku a nastavte si upozornění na nové zprávy.
3. Zvolte způsob evidence a založte samostatný podnikatelský účet.
4. Nastavte trvalé příkazy na zálohy pojistného, pokud vám vznikla povinnost je platit.
5. Sčítejte obrat kvůli DPH a hlídejte nákupy služeb ze zahraničí.
6. Odkládejte si průběžně rezervu na doplatek daně a pojistného.
7. Schovávejte všechny doklady, i když zatím uplatňujete paušální výdaje.

První rok se vyplatí projít s někým, kdo podobné starty vídá pravidelně. Začínající podnikatelé z regionu mohou nastavení evidence a záloh probrat se službou účetnictví Karlovy Vary, a to ideálně ještě před vystavením první faktury. Na dílčí otázky, které se objeví během roku, například zda konkrétní nákup ze zahraničí nevyvolá registraci k DPH, odpovídá účetní poradna Ucetio.cz.

Zjistit možnosti účetní spolupráce online