Vratky, slevy a storna v EET 2.0: daňové souvislosti

Zdroj fotografie je: Magnific.com

Vratka, dodatečná sleva ani oprava chybně zadané tržby v EET 2.0 nemají znamenat, že původní záznam tiše zmizí. Z daňového pohledu musí každá změna zanechat stopu v dokladech i v daňové evidenci a dát se spárovat s původním prodejem. Jak přesně vratku nebo storno zachytit v samotné evidenci tržeb, stanoví Finanční správa, proto si postup ověřte u ní; daňové souvislosti ale platí bez ohledu na nástroj.

Vrácení zboží a uznaná reklamace

Zákazník přinese zboží zpět a dostane peníze hotově nebo zpět na kartu. Pro daně jde o snížení dosaženého příjmu, které se zapisuje v okamžiku, kdy peníze skutečně odešly, ne zpětně k datu prodeje. V daňové evidenci se vratka promítne podle toho, jak vratky vede vaše účetní; podstatné je, aby byla doložená, zapsaná jen jednou a dohledatelná k původní tržbě.

Uznaná reklamace s vrácením peněz se z daňového pohledu chová stejně, liší se jen podklady. K vratce patří:

doklad o vrácení peněz s odkazem na původní prodej, tedy číslo účtenky nebo dokladu a datum;
stručný důvod, například vrácení zboží nebo uznaná reklamace;
u hotovosti podpis zákazníka nebo jiné potvrzení, že peníze převzal;
u reklamace reklamační protokol s výsledkem vyřízení.

Pokud poskytovatel terminálu účtuje za vrácení platby na kartu poplatek, jde o provozní výdaj stejného druhu jako ostatní poplatky za platby; jejich zařazení rozebírá článek Náklady na EET 2.0 v daňových výdajích.

Sleva poskytnutá až po zaplacení

Zákazník zaplatí plnou cenu a slevu dostane dodatečně, třeba jako kompenzaci za drobnou vadu nebo zpoždění. Prakticky jde o částečné vrácení peněz a platí pro něj totéž co pro vratku. Neplátci DPH stačí doklad o vrácení části ceny. Plátce DPH musí navíc vyřešit opravu základu daně: pokud byl k prodeji vystaven daňový doklad, vystavuje se zpravidla opravný daňový doklad. Na co si u něj dát pozor, popisuje článek Opravný daňový doklad bez zbytečných chyb.

Sleva poskytnutá ještě před zaplacením je jiný případ. Zaeviduje se rovnou nižší cena, žádná vratka nevzniká a opravovat se nic nemusí.

Chybně zadaná tržba a storno

Přehozené číslice, tržba zadaná jako hotovost místo karty, prodej omylem zadaný dvakrát nebo účtenka vystavená na špatného zákazníka. Tyto chyby nejsou vratkou, protože žádné peníze zpět neodcházejí, ale evidence přesto neodpovídá skutečnosti. Opravu udělejte hned, dokud si pamatujete, co se stalo, a to postupem, který váš nástroj nabízí v souladu s pokyny Finanční správy.

Nepřepisujte pokladní knihu ani knihu příjmů tak, aby chyba zmizela beze stopy. Ke každé opravě patří krátká poznámka: co bylo špatně, kdy a kdo to opravil. Pokud u pokladny stojí i zaměstnanci, stanovte jasně, kdo smí storno provést, a opravy pravidelně procházejte. Časté storno bez vysvětlení je přesně to, čeho si všimne účetní i kontrola.

Vratky u plateb, které v evidenci nejsou

Ne každá vratka se evidence tržeb týká. Pokud zákazník zaplatil převodem na fakturu, přes platební bránu e-shopu nebo na dobírku, tržba se neevidovala a vrácení stejnou cestou řešíte jen v dokladech a v daňové evidenci.

Složitější jsou kombinace. Záloha převodem se neeviduje, doplatek na místě ano, a vrátit se může jedno i druhé. Typicky jde o ubytování a wellness, kde host platí část předem a zbytek na recepci; regionální příklady z penzionů a lázeňských služeb shrnuje článek EET 2.0 v lázeňství a turistice. Podobně u osobního odběru: objednávka zaplacená předem přes bránu se neeviduje, zaplacená až na místě ano. Když vracíte peníze jinou cestou, než jakou přišly, například hotově za platbu z brány, ověřte si postup u Finanční správy a vratku zapište tak, aby bylo jasné, ke které platbě patří.

Účtenka, doklady a jeden nástroj pro všechno

Účtenka není povinná ze zákona o evidenci tržeb, jiné předpisy ji ale vyžadovat mohou a zákazníci o doklad často stojí. U vratek se navíc vyplácí: zákazník s účtenkou snadno prokáže, co a kdy koupil, a vy rychle dohledáte původní tržbu. Účtenku lze vytisknout, poslat e-mailem nebo ukázat jako QR kód; podrobnosti nabízí poradna Ucetio.cz v článku o účtence v EET 2.0.

Když se vrací peníze za evidovanou tržbu, je rozumné mít vratku ve stejném nástroji, ve kterém vznikla původní tržba. Vratky se snadno ztratí při přepisování mezi programy, a proto se vyplatí, když prodej, fakturace i účetní podklady běží v jednom systému, například přes pokladnu pro EET 2.0 napojenou na fakturaci od Ucetio.cz. I podnikatel, který prodává osobně jen občas, třeba na akcích vedle zaměstnání, by si měl postup pro vratku připravit předem; na co myslet při malém objemu plateb na místě, shrnuje text o EET 2.0 pro začínající OSVČ a vedlejší činnost.

Měsíční kontrola vratek a oprav

Vytáhněte z nástroje přehled všech vratek a oprav za měsíc.
Ke každé vratce dohledejte původní tržbu a doklad o vrácení peněz.
U plátců DPH ověřte, že k vratkám a dodatečným slevám existují opravné daňové doklady tam, kde jsou potřeba.
Porovnejte vratky v hotovosti s pokladní knihou a vratky na kartu s vyúčtováním terminálu.
Předejte účetní přehled společně s ostatními podklady za měsíc.

Doporučení: připravte si jednoduchý postup pro vratku a storno ještě před 1. 1. 2027 a vyzkoušejte ho během ledna 2027: evidovat už musíte, sankce ale přijdou na řadu až od 1. 2. 2027. Proč musí po odečtení vratek tržby sedět s příjmy v přiznání, vysvětluje článek EET 2.0 a daňové přiznání: proč musí tržby sedět.