Náklady na EET 2.0 v daňových výdajích

Zdroj fotografie je: Magnific.com

Výdaje spojené s EET 2.0 může podnikatel, který uplatňuje skutečné výdaje, zpravidla zahrnout do daňových výdajů, pokud slouží podnikání a má k nim doklad. Patří sem pokladní software, platební terminál, poplatky za karetní platby, tiskárna účtenek i odpovídající část nákladů na telefon nebo tablet. Kdo je v paušálním režimu nebo uplatňuje paušální výdaje, si je samostatně neuplatní.

Co všechno evidence tržeb stojí

Samotná povinnost evidovat nemusí znamenat velký výdaj. Finanční správa nabízí bezplatnou webovou aplikaci MOJE EET pro mobil a tablet, ta ale řeší jen evidenci, nikoli fakturaci, párování plateb nebo podklady pro účetnictví. Kdo potřebuje víc, sáhne po placeném řešení a výdaje se začnou skládat z více položek:

předplatné pokladního nebo fakturačního softwaru s evidencí tržeb;
platební terminál, ať koupený, pronajatý, nebo ve formě aplikace v telefonu;
poplatky poskytovateli za přijímání karet, případně za další platební služby;
tiskárna účtenek, papírové kotouče a drobné příslušenství;
mobil nebo tablet, na kterém evidence běží, a datový tarif;
záložní napájení nebo druhé zařízení pro případ poruchy.

Proč myslet na zálohu dopředu, ukazuje text o EET 2.0 bez signálu, výpadcích a vybitém mobilu na OSVČ poradně. Před nákupem se hodí projít kontrolní otázky z článku jak vybrat pokladnu pro malou provozovnu; levné zařízení, které neumí offline režim nebo vratky, se může prodražit jinde.

Kdy je výdaj daňově uznatelný

Daňovým výdajem je výdaj vynaložený na dosažení, zajištění a udržení příjmů. U pokladního softwaru nebo terminálu, které slouží jen k prodeji, je souvislost s podnikáním zřejmá a obvykle ji není třeba složitě obhajovat. Rozhoduje ale i doklad: faktura nebo jiný doklad, ze kterého je vidět dodavatel, předmět, datum a cena. U předplatného by měl existovat doklad za každé období.

Zrádné bývají online služby placené kartou, u kterých se faktura nestahuje sama a leží v uživatelském účtu u poskytovatele. Na konci roku pak chybí, a výdaj se buď neuplatní, nebo se dokládá zpětně. Stejný problém mají i jiné předplatné služby, o kterých píše článek Software a online služby v daňových nákladech.

Plátci DPH si u plnění přijatých od jiných plátců mohou za zákonných podmínek uplatnit nárok na odpočet daně; do výdajů pro daň z příjmů pak jde cena bez daně. Neplátce zahrne do výdajů celou zaplacenou částku.

Terminál, poplatky za karty a správný zápis

Poplatky za přijímání karet jsou běžný provozní výdaj, v evidenci s nimi ale bývá zmatek. Poskytovatel často posílá na účet tržby už po odečtení poplatku. Správně se do příjmů zapíše celá tržba tak, jak byla zaevidována, a poplatek se uplatní zvlášť jako výdaj podle vyúčtování. U skutečných výdajů se zápis čisté částky na základu daně neprojeví, příjmy ale přestanou sedět s evidencí tržeb. U paušálních výdajů je to horší: nižší příjem znamená i nižší základ daně, než jaký má být. Jak se v EET 2.0 zachází s platbou kartou a QR kódem, vysvětluje poradna Ucetio.cz v textu o platbě kartou a QR v EET 2.0.

Koupený terminál nebo tiskárna účtenek se u menších podnikatelů obvykle uplatní jednorázově jako drobný výdaj. Teprve u dražšího vybavení nad zákonným limitem pro hmotný majetek by přišly na řadu odpisy; pronájem terminálu je pravidelný provozní výdaj. Kartové platby se navíc nikdy neobjeví v kase, takže je potřeba je při uzávěrce oddělit od hotovosti, jak popisuje článek o pokladní knize a sladění hotovosti s EET 2.0.

Telefon a tablet, které slouží i soukromě

U zařízení, které používáte i mimo podnikání, nejde do výdajů celá cena. Telefon, na kterém běží evidence tržeb a zároveň slouží rodině, se uplatní poměrnou částí odpovídající podnikatelskému využití. Totéž platí pro datový tarif. Poměr by měl být rozumně odhadnutý a obhajitelný a měl by se používat stejně u pořizovací ceny i u průběžných výdajů, ne jednou tak a jindy jinak.

Čistší řešení je samostatný pracovní telefon nebo tablet, který slouží jen k prodeji a evidenci. Výdaje se pak uplatní v plné výši a při kontrole odpadá vysvětlování, jak jste poměr určili. Pokud evidují i zaměstnanci, je přehlednější, když k tomu používají firemní zařízení, a ne své soukromé telefony s nainstalovanou aplikací.

Paušalisté a paušální výdaje

Pro OSVČ v paušálním režimu i pro ty, kdo v přiznání uplatňují paušální výdaje, je skladba nákladů z daňového pohledu lhostejná. Výdaje na EET 2.0 se zvlášť neuplatňují, jsou pokryté paušálem. Rozhodování je proto čistě ekonomické: kolik zařízení a předplatné stojí v penězích a čase.

Paušalisté v 1. pásmu, kteří jsou neplátci DPH a měli za předchozí rok příjmy ze samostatné činnosti do 1 mil. Kč, mohou místo evidence zvolit EET OFF a platit přirážku 1 400 Kč měsíčně. Kdy dává smysl spíš evidence a kdy přirážka, rozebírá článek EET OFF a paušální daň: daňový pohled na přirážku.

Kontrolní seznam dokladů k výdajům na EET

U každého nákupu zařízení si uložte doklad, ze kterého je zřejmé, co, kdy a za kolik jste koupili; u dražších věcí si nechte vystavit fakturu na své IČO.
U předplatného stahujte faktury průběžně a ukládejte je ke stejnému měsíci jako platbu.
Vyúčtování poplatků od poskytovatele terminálu přikládejte k bankovnímu výpisu za stejné období.
U sdíleného telefonu si písemně poznamenejte, jak jste určili podnikatelský podíl.
Předejte účetní seznam zařízení používaných k evidenci, aby mohla rozlišit drobný výdaj a majetek.

Doporučení: než začnete nakupovat, sepište si, co skutečně potřebujete, a dejte přednost řešení, které vám ušetří přepisování dat, protože právě to stojí nejvíc času. Pokud nechcete skládat software, terminál a fakturaci z několika služeb, můžete zvážit online pokladnu pro EET 2.0 od Ucetio.cz, která je do 31. 1. 2027 zdarma a poté se platí měsíčním předplatným. I takové předplatné je při skutečných výdajích běžný výdaj, který stačí řádně doložit.